2024-09-03 10:28:52
马耳他是全球32个发达国家和地区之一,经济发展迅速。其利商型税收政策类似于新加坡,因此被誉为“欧洲的新加坡”下面一篇文章告诉你移民马耳他需要知道的税务知识有哪些?
一、在马耳他无需缴纳的税项
无需全球征税
马耳他不实行全球征税制度,仅对马耳他税务居民在马耳他境内产生的收入征税。税务居民是指在马耳他累计居住超过183天的个人。
不缴遗产税
马耳他没有遗产税,资产可直接遗留给后代,但需注意以下两种情况:
1.房产遗赠:虽然不征收遗产税,但房产过户需缴纳5%的转让税。
2.公司遗赠:公司资产遗赠,若涉及房产,税率为5%;若无房产,税率为2%。
不缴房产持有税
马耳他无房产持有税。
不缴部分关税
申请人在得到居住许可后,个人的私有物品(除武器外)能够在六个月时间内免税进入马耳他,不需要入境许可
其他无需缴纳的税项
不征收预扣税
没有资本弱化规则或债务权益比率要求
没有具体的转让定价规则
无资本税和财产税
非纳税居民拥有的公司股份转让无印花税
非纳税居民在某些股权转让中获得的任何资本收益
二、在马耳他需缴纳的税项
个人所得税
税率为0-35%。通过投资移民项目获得居留资格的人士,若不定居马耳他(非马耳他税务居民),其在马耳他的收入可申请15%的税收优惠,海外收入不汇入马耳他则无需缴税。
企业相关税收
企业所得税率通常为35%,但符合条件的外国投资者可享受低至5%的减免。
投资鼓励项目可享受30-50%的税收返还。
增值税税率为18%,符合条件的企业可减至5%。
投资抵扣优惠:设备投资的50%和厂房投资的20%可从应缴税款中扣除。
再投资所得税率可从35%降至19.25%。
国际贸易公司和离岸公司可享受税收退税,对非马耳他居民股东发放的红利可返还2/3,实缴股息税约为4.7%。
买房相关税收
1.印花税:房价的百分之五
2.房产转让税:通常为8%,符合条件可免税,例如唯一住房或售出前连续住了3年且空置不超过12个月。
3.无房产持有税。
4.其他税费:包括房产登记手续费、文件公证费等。
避免双重征税协定
马耳他已经和七十五个国家签订了避免双重征税的协议,其中就包含了中国/美国/澳洲/加拿大等国家。
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